基金认购费会计核算一般怎么做?

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：基金认购费会计核算一般怎么做?的相关会计知识，这篇基金认购费会计核算一般怎么做?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中基金认购费会计核算一般怎么做?的相关账务处理技巧。

基金认购费会计核算一般怎么做?

企业购买基金，应该计入“交易性金融资产”科目。

本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

衍生金融资产不在本科目核算。

企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目(成本)，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”等科目。

基金申购费怎么算?

基金申购费是指投资者在基金存续期间向基金管理人购买基金单位时所支付的手续费。

目前国内通行的申购费计算方法为：(外扣法计算)

净申购金额=申购金额/(1+申购费率)

申购费用=申购金额-净申购金额

我国《开放式投资基金证券基金试点办法》规定，开放式基金可以收取申购费，但申购费率不得超过申购金额的5%。目前申购费费率通常在1%左右，并随申购金额的大小有相应的减让。

购买开放式证券投资基金一般有三种费用：

一是在购买新成立的基金时要缴纳“认购费”;

二是在购买老基金时需要缴纳“申购费”;

三是在基金赎回时需要缴纳“赎回手续费”。

一般认购率为1.2%，申购率为1.5%，赎回率为0.5%(货币市场基金免收费用)。

基金认购计算公式为：认购费用=认购金额×认购费率。净认购金额=认购金额-认购费用+认购日到基金成立日的利息认购份额。

基金申购计算公式为：申购费用=申购金额×申购费率。申购份额=(申购金额-申购费用)÷申请日基金单位净值。

基金赎回计算公式为：赎回费=赎回份额×赎回当日基金单位净值×赎回费率

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的基金认购费会计核算一般怎么做?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习基金认购费会计核算一般怎么做?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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