施工企业项目所在地预交增值税分录怎么做？-会计实务

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施工企业项目所在地预交增值税分录怎么做？

1.当月预交增值税:

借:应交税费--已交增值税(即未交科目借方,现为预交)

贷:银行存款

2.转出未交时:

借:应交税费--应交增值税

贷:应交税费--未交增值税 (此时该科目贷方余额,为应交而未交)

3.交增值税时:

借:应交税费--已交增值税

贷:银行存款

施工企业项目所在地预交增值税分录怎么做？

案例：山东滨州市的甲公司承包了山西洪洞县一个合同值为1000万元的工程项目,2017年10月收到业主预付工程启动资金300万元.该项目没有分包.假设甲公司在山西洪洞县没有设立临时账户,未签署企业银行税务三方协议,预交增值税及附加通过项目部会计个人刷卡缴纳.为简便起见,以下会计分录以万元为单位.暂不考虑城建税及附加.

第一种情况:甲公司收款未开具发票.假如该项目采用简易计税.

会计个人在项目所在地税务局刷卡预交增值税:

借:应交税费--简易计税

贷:其他应收款

第二种情况:甲公司收款时,对方要求开具发票.假如该项目采用一般计税.

会计个人在项目所在地税务局刷卡预交增值税:

借:应交税费--预缴增值税

贷:其他应收款

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