签了合同但未收到预收款的税务处理

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：签了合同但未收到预收款的税务处理的相关会计知识，这篇签了合同但未收到预收款的税务处理财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中签了合同但未收到预收款的税务处理的相关账务处理技巧。

　　（1）根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》

　　第四十五条增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：

　　(一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

　　收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。

　　取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。增值税纳税义务发生时间为合同约定日期，需要缴纳增值税，并且需要缴纳企业所得税。

　　也就是说，双方签订租赁合同并约定付款时间的，即使没有收到预收款，增值税纳税义务发生时间为合同约定的时间。

　　（2）根据《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

　　也就是说，即使没有收到预付款，根据增值税纳税义务发生时间，只要是属于当期的租赁收入的仍然需要缴纳企业所得税。

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的签了合同但未收到预收款的税务处理的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习签了合同但未收到预收款的税务处理的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 三费一金具体是指的什么

· 注册资金印花税怎么交？

· 核定征收企业可享所得税优惠吗

· 兼职工作是单位代扣所得税吗

· 利息收入是一级科目吗？

· 小微企业免征增值税的会计处理规定

· 单位税款户被冻结怎么申报税

· ?一般纳税人企业所得税核定征收率

· 购买税控设备减免的会计分录

· 对应收账款函证的结果应如何处理？

· 本年发生的费用未收到发票如何处理?

· 公账的钱怎么取出来?

· 缴纳本期社保是否需要计提

· 增值税纳税申报表怎么填

· 房地产企业哪些合同不用交印花税

· 工业企业成本费用的分类

· 没收逾期未收回的包装物押金如何做账