上月已做增值税未开票销售收入，本月如何冲回原已做未开票收入，怎么填报表?-会计实务

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上月已做增值税未开票销售收入，本月如何冲回原已做未开票收入，怎么填报表?

像这样的情况，你需要与你的税管员沟通好，方法无非就是以确认的未开票收入金额做红字销售，减少销售收入，然后再将需开票的金额重新确认销售，就ok啦!

例如：

上月未开票确认销售

借：应收账款 XXX 234万

贷：主营业务收入 200万

应缴税费-应缴增值税(销项税) 34万

本月需开具发票时

借：应收账款 XXX -234万

贷：主营业务收入 -200万

应缴税费-应缴增值税(销项税) -34万

上月未开具发票，所以冲减收入同样不用开具发票的，

根绝需开发票金额重新确认收入

借：应收账款 XXX 234万

贷：主营业务收入 200万

应缴税费-应缴增值税(销项税) 34万

营业外收入怎么冲减?

“营业外收入”科目属于损益(收入)类科目，发生额一般在贷方登记(冲减用红字或负数)，借方是月末结转到“本年利润”科目时用的，期末应无余额。

营业外收入是指企业确认与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的，不需要企业付出代价，实际上是一种纯收入，不需要与有关费用进行配比。因此，在会计核算上，应当严格区分营业外收入与营业收入的界限。通俗一点讲就是，除企业营业执照中规定的主营业务以及附属的其他业务之外的所有收入视为营业外收入。一般采用贷方多栏式明细账格式进行分类核算。

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