海关进口增值税专用缴款书抵扣流程

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：海关进口增值税专用缴款书抵扣流程的相关会计知识，这篇海关进口增值税专用缴款书抵扣流程财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中海关进口增值税专用缴款书抵扣流程的相关账务处理技巧。

　　海关进口增值税专用缴款书如何抵扣？

　　具体流程如下：

　　一、先下载“通用税务数据采集软件”

　　使用现行“通用税务数据采集软件”采集我们要抵扣的海关进口增值税专用缴款书，

　　二、数据采集

　　1.打开下载的软件系统，点击“海关完税凭证抵扣清单”→“新增报表”;

　　2.输入所属区间。

　　3.点击“新增”，录入需采集的海关缴款书信息。包括专用缴款书号码、进口口岸代码、进口口岸名称、填发日期、税款金额这五项，一定要准确无误，信息一致，否则会稽核不通过。

　　4.录入完毕并检查无误后，将数据导出。

　　三、上传数据

　　导出数据之后，登陆当地市电子税务局，进入“我要查询--稽核结果查询—海关完税专用缴款书”窗口，把数据上传至主管税务机关进行稽核比对，每月可报送多次。注意在上传时选择后缀为JK的文件。

　　上传完毕后还要在“海关专用缴款书数据上传状态查询”模块查看数据是否上传成功。

　　如果显示信息“接收成功”就说明上传完成，然后等待稽核结果就可以了。

　　税务机关会按照每个月为一个稽核期，对海关缴款书数据进行稽核比对，。

　　四、下载确认

　　税务机关会于每月纳税申报期内提供上月《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》。我们可以查询稽核比对结果信息，每月只能确认一次，一旦确认，不可更改。

　　五、确认《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》后，就可以进行“海关专用缴款书稽核结果通知书打印”或“海关专用缴款书稽核结果通知书明细查询”

　　六、填写增值税纳税申报表

　　分为两种情况，一种是已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的，需要填列《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用)附表二“待抵扣进项税额”中的“海关进口增值税专用缴款书”栏，将海关缴款书上的进项税额填入即可。

　　另一种情况是稽核结果通知书中稽核结果为相符的，将海关缴款书份数、税额填写在《增值税纳税申报表》附表二第5栏。

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的海关进口增值税专用缴款书抵扣流程的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习海关进口增值税专用缴款书抵扣流程的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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