年报和汇算清缴所得税差额调账

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：年报和汇算清缴所得税差额调账的相关会计知识，这篇年报和汇算清缴所得税差额调账财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中年报和汇算清缴所得税差额调账的相关账务处理技巧。

　　年报和汇算清缴所得税差额调账的方法

　　1、所得税汇缴清算调整的各明细科目不需要去调明细科目。

　　2、所得税费用调增，如果以前年度没有核算到的数据，那么就要对未分配利润进行调整，具体的分录如下：

　　第一步、计提（按计提与实际缴纳的差额）

　　借:以前年度损益调整

　　贷:应缴税金-应交企业所得税

　　第二步、银行扣款

　　借:应缴税金-应交企业所得税

　　贷:银行存款

　　第三步、结转以前年度损益调整(结转后该科目无余额)

　　借:利润分配-未分配利润

　　贷:以前年度损益调整

　　第四步、如果有盈余公积,则需要调整盈余公积所得税

　　汇算清缴报表与财务报表数据不一致该如何处理？

　　所得税汇算清缴报表与财务报表数据不符，一般是要更改汇算清缴报表的数据与财务报表的数据保持一致。

　　注意：在汇算清缴与财务报表的数据生成中，若涉及损益的需要先通过以前年度损益调整后转入未分配利润(如招待费用扣除标准导致的差异)；如果不涉及损益的直接将以前年度的错账冲回重做。

　　补充：汇算清缴财务报表的报送时需要提供资产负债表和损益表，现金流量表可以不报送。

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的年报和汇算清缴所得税差额调账的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习年报和汇算清缴所得税差额调账的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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