所得税汇算清缴后发现多计费用怎么调账

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所得税汇算清缴后发现多计费用怎么调账

答：本年度作为前期会计差错处理，要追溯调整，即：

DR:所得税费用 X

CR:应交税费-企业所得税 X

今年调整：

DR:以前年度损益调整 -X

CR:应交税费-企业所得税 -X

月末再结转到“未分配利润-年初

坏账损失能否税前扣除?

1、企业发生的与生产经营相关的、真实合理的资产损失，可以在企业所得税税前扣除。

2、企业发生的资产损失，应按国家税务总局公告2011年第25号规定的程序和要求向主管税务机关申报扣除。企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送。

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