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代扣社保费计入其他应付款会计科目如何做?
答:首先,如果是先缴纳的社保费用,由你单位先垫付的,就在发工资时用其他应收款科目核算;
如果是先发工资,后缴纳社会保险,就用其他应付款。
根据有关文件规定,社保的缴纳是企业缴纳一部分,个人缴纳一部分。社保企业缴纳部分,通过应付职工薪酬核算,社保个人部分也是通过应付职工薪酬核算。
计提企业承担部分时:
借:管理费用——社会保险费(企业部分)
贷:应付职工薪酬——社会保险费(企业部分)
缴纳时:
借:应付职工薪酬——社保保险费(企业部分)
应付职工薪酬——应付工资(个人部分)
贷:银行存款
发放工资时,扣除个人承担社保部分:
借:应付职工薪酬——应付工资(扣除社保、公积金、个税部分)
贷:银行存款(扣除社保、公积金、个税部分后的实发工资)
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