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分包抵扣增值税会计分录怎么写?
“借:工程施工 贷:银行存款”,显示这部分劳务收入已经确认为工程成本,没有作为收入的扣除,也就是没有“扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额”。
简易征收模式,取得的分包票直接抵减总包税金:
分录可以这样子来:假设本地总包开票含税100万,分包开票海水50万,分包税费分包自己出,总包自己申报纳税
总包开票(单位为万元,四舍五入):
借:应收账款 100
贷:应交税费-未交增值税 2.91
工程结算 97.09
取得分包单位发票的时候(单位为万元,四舍五入):
借:工程施工-合同成本-XX费用(取决于分包类别) 48.54
应交税费-未交增值税 1.46
贷:应付账款-XX分包公司 50
下月申报增值税时:应申报金额为:2.91-1.46=1.45万元
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