分公司进项税转出总公司怎么处理?

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分公司进项税转出总公司怎么处理?

1、进项税额转出,涉及到增值税,而增值税是价外税,不涉及课税所得额.

2、应作如下三笔分录:

首先:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)

其次:

借:利润分配-为分配利润

贷:以前年度损益调整

最后:

借:应交税金-应交增值税

贷:银行存款

例:某企业为一般纳税人,适用一般计税方法.2016年5月1日购进洗涤剂准备用于销售,取得增值税专用发票列明的增值税额1万元,当月认证抵扣.2016年7月,该纳税人将所购进的该批次洗涤剂全部用于职工食堂.

纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利的,应于发生的当月将已抵扣的1万元进行进项税额转出.

处理如下:

借:应付职工薪酬-职工福利费

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

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