所得税没有季度预缴要交滞纳金吗?

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所得税没有季度预缴要交滞纳金吗?

关于企业未按期预缴所得税加收滞纳金问题，国税函发[1995]593号文件规定，对纳税人未按规定的缴库期限预缴所得税的，应视同滞纳行为处理，除责令其限期缴纳税款外，同时按规定加收滞纳金。

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”

季度预缴所得税分录怎么写?

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

3、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

4、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录：

借：其他应收款——应收多缴所得税款

贷：所得税费用

经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录：

借：银行存款

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录：

借：所得税费用

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的所得税没有季度预缴要交滞纳金吗?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习所得税没有季度预缴要交滞纳金吗?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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