收到小规模纳税人发票应该怎么做账？

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收到小规模纳税人发票应该怎么做账？

收到增值税普通发票,小规模和一般纳税人的会计分录是一样的:

借:原材料(或库存商品、固定资产、低值易耗品等科目)

贷:银行存款(或应付账款、预付账款等科目)

收到增值税普通发票,小规模和一般纳税人都不能做进项税额抵扣.

增值税一般纳税人取得普票,因为不是专票,就不能抵扣;小规模纳税人本身就不可以抵扣增值税进项税额.所以,小规模和一般纳税人收到增值税普通发票,只能把进项税额资本化.

收到小规模纳税人发票应该怎么做账？

一.小规模纳税人,收到销售方一般纳税人开出的普通增值税发票,按票面金额做

借:原材料/库存商品;

贷:银行存款/应付账款

二.小规模纳税人企业,如果收到的是增值税专用发票,其进项税额不允许抵扣,(不允许给小规模开增值税专用票据)

1,采购时做

借:原材料/库存商品;

贷:银行存款/应付账款

2,小规模销售时:只能开具3%的增值税普通发票做

借:银行存款/应收账款 -价税合计:

贷:主营业务收入 --不含税价

贷:应交税费:应交增值税  --不含税价*3% ;

3.结转销售成本做:

借:主营业务成本

贷:库存商品.

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的收到小规模纳税人发票应该怎么做账？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习收到小规模纳税人发票应该怎么做账？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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