企业所得税汇算清缴时如何填写应交增值税明细表？

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：企业所得税汇算清缴时如何填写应交增值税明细表？的相关会计知识，这篇企业所得税汇算清缴时如何填写应交增值税明细表？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中企业所得税汇算清缴时如何填写应交增值税明细表？的相关账务处理技巧。

　　企业所得税汇算清缴的应交增值税明细表怎么填?

　　需要根据实际情况填列以下表：

　　1、在纳税调整项目明细表第15栏中填写管理费用—业务招费支出的金额

　　根据企业所得税税法填报规定，该表填报纳税人财务与税法不一致的地方，即是纳税调整的项目和金额。

　　2、在A105060表中填写管理费用—广告费和业务宣传费支出

　　企业所得税税法中纳税调整表中规定，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的金额需要在A105060表中填写缴后如果收到上年度管理费用发票的，应当做出专项申报及说明后，向税务机关申请计算扣除。企业所得税税法规定，企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均应作为当期的收入和费用。不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。国家税务局发文规定：对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

　　以上就是关于企业所得税汇算清缴时如何填写应交增值税明细表的全部介绍，希望对大家有所帮助!

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的企业所得税汇算清缴时如何填写应交增值税明细表？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习企业所得税汇算清缴时如何填写应交增值税明细表？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 个人股东公司借款要交所得税吗?

· 财政净结余账务处理怎么做?

· 个税可以个社保缴费基数不一样吗

· 公司抵税可以用收据吗?

· 业务招待费取得的专用发票能抵扣吗

· 会计利润亏损纳税调整后盈利捐赠怎么扣除?

· 商业汇票如何承兑现金

· 广告和业务宣传费扣除规定有哪些内容？

· 公司从苗木合作社购进苗木是否可以抵扣

· 股改代扣代缴的个人所得税现金流量怎么填?

· 景点门票没有金额如何报销

· 购买商品时收到普通发票怎么做账

· 冲往年管理费用的账务处理

· 固定资产卖出去的价钱比净值低如何做会计分录

· 入职不满一年年终奖如何缴纳个税？

· ?销售出库单需要填金额吗

· 时点数和时期数的关系

· 哪些行业不能享受加计扣除的优惠政策?