税务局推行哪些小规模纳税人自开专票？-会计实务

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税务局推行哪些小规模纳税人自开专票？

目前就有两个行业的小规模纳税人可以自开专票:住宿业、鉴证咨询业.

住宿业、鉴证咨询业可自开专票的小规模纳税人必须符合以下几个前提条件:

1.销售额前提:月销售额超过3万元/季销售额超过9万元

2.业务前提:住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为;鉴证咨询业小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为.

注意:销售其取得的不动产,需要开具专用发票的,仍须向地税机关申请代开.

3.税控设备前提:申请安装增值税发票管理新系统

对于自开专票申报,试点纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款,应在规定的纳税申报期内,向主管税务机关申报纳税.在填写增值税纳税申报表时,应将当期开具专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏"税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额"的"本期数"相应栏次中.

特别强调,试点小规模纳税人自行开具专票,适用的征收率不变,也就是说,跟开具普票缴纳的税额是一样的.

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