企业所得税汇算清缴会计分录处理

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：企业所得税汇算清缴会计分录处理的相关会计知识，这篇企业所得税汇算清缴会计分录处理财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中企业所得税汇算清缴会计分录处理的相关账务处理技巧。

　　企业所得税汇算清缴会计分录

　　1.计提预缴所得税额：

　　借：所得税

　　贷：应交税金--应交企业所得税

　　2.缴纳所得税时：

　　借：应交税金--应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　3.跨年5月30日前汇算清缴 应补缴税额=全年应交所得税额-已预缴税额

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税金--应交企业所得税

　　4.缴纳应缴税款时：

　　借：应交税金--应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　5.重新分配利润

　　借：利润分配-未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　6.如果全年应纳所得税额<已预缴税额：

　　借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

　　贷：以前年度损益调整

　　7.重新分配利润

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配-未分配利润

　　8.税务机关退还多缴税款：

　　借：银行存款

　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

　　9.对多缴所得税额可以办理退税，也可不办理退税用以抵缴下年度预缴所得税：

　　借：所得税

　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)

　　10.免税企业分录：

　　借：所得税

　　贷：应交税金--应交所得税

　　借：应交税金--应交所得税

　　贷：资本公积

　　借：本年利润

　　贷：所得税

　　企业所得税汇算清缴范围

　　在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，都应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税汇算清缴管理办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

　　企业所得税汇算清缴申请退税注意事项

　　1、对于报送材料的真实性和合法性，纳税人需要承担法律责任;

　　2、除出口退税外，纳税人既有应退税又有欠缴的所得税款，税务机关可以将纳税人的应退税款先抵扣欠缴的税款，抵扣后有余额的，才可以办理应退余额的退税;’

　　3、填写《退(抵)税申请表》需要对申请退(抵)税的理由进行简要说明。

　　如果本次退税账户与原缴税账户不一致，需在此说明，并且需要另行提交资料，且需经税务机关登记确认;另外退税账户名称应当与纳税人名称是一致的，如果不能直接退给申请单位的，z则要提交相关说明和证明材料。

　　4、汇算清缴退税不得申请加算银行利息。

　　以上就是关于企业所得税汇算清缴会计分录的全部介绍，希望对大家有所帮助。想要了解更多有关企业所得税汇算清缴的内容，请持续关注财务软件免费下载网!

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的企业所得税汇算清缴会计分录处理的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习企业所得税汇算清缴会计分录处理的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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