有留抵税额出口退税会计分录怎么处理?

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有留抵税额出口退税会计分录怎么处理?

答：第一种情况，会计分录：

借：应收出口退税

应缴税费-应缴增值税(出口抵减内销货物应纳税额)

贷：应缴税费-应缴增值税(出口退税)

第二种情况，会计分录：

借：应收出口退税

贷：应缴税费-应缴增值税(出口退税)

有留抵税额出口退税会计分录怎么处理?相关会计知识：

出口退税留抵结转税额怎么计算?

(教材[例2-5])某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2012年6月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，外购货物准予抵扣的进项税额68万元通过认证。上期末留抵税款5万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元。

(1)当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=200×(17%-13%)=8(万元)

(2)当期应纳税额=100×17%-(68-8)-5=17-60-5=-48(万元)

(3)出口货物“免、抵、退”税额=200×13%=26(万元)

(4)当期应退税额=26(万元)

(5)当期免抵税额=26-26=0(万元)

(6)6月期末留抵结转下期继续抵扣税额为22(48-26)万元。

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的有留抵税额出口退税会计分录怎么处理?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习有留抵税额出口退税会计分录怎么处理?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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