后期冲减前期运输费怎么做账

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后期冲减前期运输费怎么做账

答：1、冲减17年费用，不能直接冲减18年费用，而应通过以前年度损益调整，如果涉及所得税也要进行调整，调整后将以前年度损益调转入利润分配—未分配利润，如果涉及计提盈余公积金的，应将利润分配—未分配利润的对应金额转入盈余公积金。

2、例如企业17年因多提了管理用固定资产折旧，导致多记了管理费用20000元，企业按净利润10%计提盈余公积金，企业所得税率25%，则调整会计分录：

(1)多提折旧的调整

借：累计折旧 20000

贷：以前年度损益调整 20000

(2)所得税调整

借：以前年度损益调整 5000

贷：应交税费—应交企业所得税 5000

(3)将以前年度损益调整结转

借：以前年度损益调整 15000

贷：利润分配—未分配利润 15000

(4)计提盈余公积金

借：利润分配—未分配利润 1500

贷：盈余公积金 1500

好了，关于后期冲减前期运输费怎么做账的具体详情内容小编已经为大家解答完毕了，不知道你们对本篇内容是否还有其他的疑问?如果有疑问可以向我们的老会计答疑咨询!

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