红冲已认证进项发票怎么做账？-会计实务

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：红冲已认证进项发票怎么做账？的相关会计知识，这篇红冲已认证进项发票怎么做账？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中红冲已认证进项发票怎么做账？的相关账务处理技巧。

红冲已认证进项发票怎么做账？

答：发票跨月份后，要重新开具增值税专用负数发票，开具增值税专用负数发票是需要去税务局开申请单的。只要取得了增值税专用负数发票，就可以正常记账了，做进项负数。

对红字发票上所列的进项税额应做转出处理，以此来与以前的抵扣税额相冲。所以，账务处理应如下：

借：银行存款（退回的购货款）

贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）

贷：原材料（或库存商品）

根据《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会（2016）22号）第二条第一款第二项规定：一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，经税务机关认证后，应借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

看完离开会计学习资料的文章，对于红冲已认证进项发票的做账您是否掌握了呢？如果您还有什么疑问的话，可以询问我们的会计老师。

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的红冲已认证进项发票怎么做账？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习红冲已认证进项发票怎么做账？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。