会计人士必知关于跨年发票的这些事儿

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会计人士必知关于跨年发票的这些事儿

答：对于跨年发票的相关问题，会计学习资料给您整理了如下：

1、公司2017年11月底开的增值税专用发票，现在2018年1月了，这样还能申请开具红字发票吗？

可以正常申请开具红字发票

（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

（二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

（四）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

2、小规模代开的增值税专用发票跨年了，也一样可以开红字吗？

建议请至发票取票的办税大厅申请。

税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。

《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）。

3、财务部门如何应对跨年发票

为了减少不必要的麻烦，企业还是应尽量避免发票跨年入账。对财务部门而言，应做到以下几点：

（1）向全体员工宣贯发生费用后即时报销；

（2）要求公司供应商、服务商及时开票；

（3）费用真实发生了，即便发票尚未取得，先做账；

（4）汇算清缴时，真实费用尚未取得发票的，应作纳税调整；

（5）以后年度获得发票的，及时向税务说明，申请抵缴或退税。

本篇文章主要给您讲述了关于跨年发票的3个问题，相信您看完后也有所收获了。同时如果对于跨年发票你还有什么疑问的话，可以咨询会计学习资料的老师哦！

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的会计人士必知关于跨年发票的这些事儿的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习会计人士必知关于跨年发票的这些事儿的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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