下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于:小规模纳税人代开专票应该如何缴税?的相关会计知识,这篇小规模纳税人代开专票应该如何缴税?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中小规模纳税人代开专票应该如何缴税?的相关账务处理技巧。
小规模纳税人可以代开专票吗?
根据法律法规,小规模纳税人是可以申请让税局代开增值税专用发票的,这样骑士是省去了小规模纳税人自己开票的流程,小规模的客户拿着这张专票也是可以抵扣进项税额的。
小规模纳税人真的可以代开专票?
据法律法规说明,小规模纳税人可以由税局代开增值税专用发票,税局代开的是3%增值税税率的专用发票,所以客户能抵扣的也就是3%的进项税,很多客户还是不愿意的,抵扣的税额太少,如果要经常代开专票,小规模最好是转为一般纳税人,由企业自己填开增值税专用发票,方便提供给客户,也方便及时收款,客户到时候能抵扣的也是17%的进项税。
小规模代开发票怎么缴税?
小规模代开发票时,应该将开具发票的金额换算成不含税的销售额,计算公式如下:
1、应税销售额=发票金额÷(1+3%)
2、应纳增值税=发票金额÷(1+3%)×3%
相关的会计分录有:
1、收到货款时
借:银行存款(库存现金)等科目
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
附件:发票
2、税款上交时
借:应交税费-应交增值税
贷:库存现金(或银行存款)
附件:税票
代开的专票如何申报增值税?需要准备什么资料?
以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的小规模纳税人代开专票应该如何缴税?的相关会计分录,会计做账技巧,会计做账流程等,如果您在学习小规模纳税人代开专票应该如何缴税?的会计实务操作中有不明白的地方,欢迎您加入财税交流社群。
您可能感兴趣的财税文章:
· 纳税申报期限延长,税盘会不会被锁死?网上办税该如何进行?
· 理财红利会计分录
版权声明:本文收集于网络,如有侵权请联系删除,欢迎分享本文,转载请保留出处!
发表评论取消回复