房地产企业预缴企业所得税计算公式-会计实务

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：房地产企业预缴企业所得税计算公式的相关会计知识，这篇房地产企业预缴企业所得税计算公式财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中房地产企业预缴企业所得税计算公式的相关账务处理技巧。

房地产企业预缴企业所得税计算公式

答：对于房地产企业预缴企业所得税计算公式，先看一下案例就明白了：

某房地产企业每月正常费用2000万，6月结转了2个亿的利润，10月份结转了3个亿的利润，12月份结转了1个亿的亏损，2月份预售收款8个亿，9月份预售收款10个亿。那么，该房地产企业的简化利润表为：

按照上述简化公式计算的纳税情况如下：

1月份亏损2000万，应纳税额0；

2月份有预售收款，应纳税额（-4000+80000*10%）*25%-0=1000万

3月份亏损2000万，应纳税额0

4月份亏损2000万，应纳税额0

5月份亏损2000万，应纳税额0

6月份盈利，应纳税额（10000+80000*10%）*25%-1000=3500万

7月份亏损2000万，应纳税额0

8月份亏损2000万，应纳税额0

9月份有预售收款，应纳税额（4000+80000*10%+100000*10%）*25%-1000-3500=1000万

10月份盈利，应纳税额（34000+80000*10%+100000*10%）*25%-5500=7500万

11月份亏损2000万，应纳税额0

12月份亏损1亿，应纳税额0

好的，这一年按照政策预缴申报结束了，那么我们看看汇算清缴的结果吧，同理，我们仍不考虑汇算清缴时的各种纳税调整，只看这两项。

应纳税额=（22000+80000**10%+100000*10%）*25%-（1000+3500+1000+7500）=-3000万

看到结果了吧，我全年正常预缴，汇算清缴时是退税3000万，下一步大家可能又得花费大量人力物力财力去联系税务局退税了，但这3000万好退吗？能退吗？。

就目前从业经验来看，无论是总局大企业司还是省局，对于企业所得税的稽查都是以年度为单位来认定，不会细化到2015年3月所属期的税款，还是8月所属期的税款，在计算滞纳金时，都以当年汇算清缴日的次日计算。所以，房地产企业积极预缴税款不是好事，当然，不积极入库，又违反了预缴政策。鉴于企业所得税本身的征收方式：预缴+汇算清缴，建议企业在预缴时保守一点，别最后发现是税务局欠咱们的，双方都不好办。

本篇文章主要给您带来的是房地产企业预缴企业所得税计算公式，希望您能够有所收获。如果对于会计学习资料给您带来的案例您不懂的话，您可以咨询我们的专家，会计学习资料的老师将会给您解答的。

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