旅行社差额征税的会计分录怎么做?

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：旅行社差额征税的会计分录怎么做?的相关会计知识，这篇旅行社差额征税的会计分录怎么做?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中旅行社差额征税的会计分录怎么做?的相关账务处理技巧。

旅行社差额征税的会计分录怎么做?

【例如】：取得100元的含税收入，其中，门票50元

答：差额征税销项税的计算公式为：(100-50)/1.06*0.06

分录如下:

取得收入：借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销售税额) 含税收入/(1+6%)*6%

门票等可以从销项税额中扣减的项目

借：主营业务成本

应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额) 支出可抵减金额/(1+6%)*6% 在纳税申报表中按抵减的销售额列示。

贷：库存现金

【旅行社差额征税的会计分录的相关问题】：

小规模的旅行社差额征税的分录怎么做?

答：适用差额征税的小规模纳税人，主表第1栏“应纳税额不含销售(3%征收率)”，应填写差额前还是差额后的销售额?

纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据一致。

所以本人对小规模纳税人的处理，认为是这么处理

取得收入：借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税 (收入-允许扣除项目)/(1+3%)*3%

发生的门票等的支出：

借：主营业务成本

贷：库存现金

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的旅行社差额征税的会计分录怎么做?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习旅行社差额征税的会计分录怎么做?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 计提福利费应该怎么做账?

· 视同销售的计税依据

· 企业固定资产报废的具体流程是什么?

· 计提应交增值税和纳税申报表的有差额会计分录

· 厂区内安装的路灯进项税可否抵扣?

· 车船税需自行缴纳是什么时候？

· ?零申报不抄税能报税吗

· ?单利率和复利率的区别

· 一次性支付一年房租发票怎么开

· 所得税的利润总额是利润表的利润总额吗

· 哪些财务指标可以反映企业赚取利润能力

· 境外人员为境内企业提供劳务如何代扣代缴相关税金

· 产品入库实际成本会计分录如何编制?

· 所得税费用是什么科目？

· 酒店怎么进行税收筹划

· 购买楼房用于职工居住进项税能抵扣吗?

· 社会保险机构其他收入的核算如何处理？

· 使用中的设备赠送客户如何处理？