企业所得税A类申报表里营业成本包括期间费用吗？

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：企业所得税A类申报表里营业成本包括期间费用吗？的相关会计知识，这篇企业所得税A类申报表里营业成本包括期间费用吗？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中企业所得税A类申报表里营业成本包括期间费用吗？的相关账务处理技巧。

A类表里营业成本包括期间费用吗？

A类表里不包括期间费用，利润表上的营业成本只是等于主营业务成本与其他业务成本的和，要特别注意的点在于收入额、利润额、所得税额这部分内容不能填错。企业所得税季度申报仅仅是预申报,没有特别强调收入、成本(费用)、利润总额之间的勾稽关系。

企业所得税 (A类)申报表填报说明

一、本表适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及在中国境内设立机构的非居民纳税人在月(季)度预缴企业所得税时使用.

二、本表表头项目:

1、"税款所属期间":纳税人填写的"税款所属期间"为公历1月1日至所属月(季)度最后一日.

企业年度中间开业的纳税人填写的"税款所属期间"为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日,自次月(季)度起按正常情况填报.

2、"纳税人识别号":填报税务机关核发的税务登记证号码(15位).

3、"纳税人名称":填报税务登记证中的纳税人全称.

三、各列的填报

1、"据实预缴"的纳税人第2行-第9行:填报"本期金额"列,数据为所属月(季)度第一日至最后一日;填报"累计金额"列,数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度(或月份)最后一日的累计数.纳税人当期应补(退)所得税额为"累计金额"列第9行"应补(退)所得税额"的数据.

2、"按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴"的纳税人第11行至14行及"按照税务机关确定的其他方法预缴"的纳税人第16行:填报表内第11行至第14行、第16行"本期金额"列,数据为所属月(季)度第一日至最后一日.

四、各行的填报

本表结构分为两部分:

1、第一部分为第1行至第16行,纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报,包括非居民企业设立的分支机构:实行据实预缴的纳税人填报第2至9行;实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第11至14行;实行经税务机关认可的其他方法预缴的纳税人填报第16行.

2、第二部分为第17行至第22行,由实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第18至20行;分支机构填报第20至22行.

五、具体项目填报说明:

1、第2行"营业收入":填报会计制度核算的营业收入,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报.

2、第3行"营业成本":填报会计制度核算的营业成本,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报.

3、第4行"利润总额":填报会计制度核算的利润总额,其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等.事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报.

4、第5行"税率(25%)":按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额.

5、第6行"应纳所得税额":填报计算出的当期应纳所得税额.第6行=第4行×第5行,且第6行≥0.

6、第7行"减免所得税额":填报当期实际享受的减免所得税额,包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠. 第7行≤第6行.

7、第8行"实际已预缴的所得税额":填报累计已预缴的企业所得税税额,"本期金额"列不填.

8、第9行"应补(退)所得税额":填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0时,填0, "本期金额"列不填.

9、第11行"上一纳税年度应纳税所得额":填报上一纳税年度申报的应纳税所得额.本行不包括纳税人的境外所得.

10、第12行"本月(季)应纳所得税所得额":填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额.

按季预缴企业:第12行=第11行×1/4

按月预缴企业:第12行=第11行×1/12

11、第13行"税率(25%)":按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额.

12、第14行"本月(季)应纳所得税额":填报计算的本月(季)应纳所得税额.第14行=第12行×第13行

13、第16行"本月(季)确定预缴的所得税额":填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月(季)应缴纳所得税额.

企业所得税是什么？如何计算？

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的企业所得税A类申报表里营业成本包括期间费用吗？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习企业所得税A类申报表里营业成本包括期间费用吗？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 小型微利企业所得税税率是多少

· 小微企业年应纳税所得额怎么计算？

· 金融业信托资产的来源核算

· 稳岗补贴的会计处理

· ?两人公司银行账户怎么处理

· 服务业加计扣除申报表怎么填

· 企业合并财务报表编制中如何抵销盈余公积

· 一般纳税人按6%需要进项税抵扣吗？

· 在建工程待摊支出是否需要每月分摊呢？

· 雇主责任险打到公司怎么做账?

· 用业财融合的思维怎么进行财税管控?

· 利润表营业税金及附加是负数怎么填

· 以项目换土地方式承受土地使用权是否缴纳契税

· 出租设备的租金收入交税么

· 增值税税收筹划方法包括哪些项目

· 税控盘维护费全额抵扣凭证怎么写?

· 中华人民共和国车船税法的内容?

· 总包抵扣分包发票总包分录怎么写?

· 质量问题导致赔偿的原材料要怎么处理?

· ?企业税款四舍五入差额计入什么费用