旅游服务业差额征收需要备案吗

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：旅游服务业差额征收需要备案吗的相关会计知识，这篇旅游服务业差额征收需要备案吗财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中旅游服务业差额征收需要备案吗的相关账务处理技巧。

旅游服务业差额征收需要备案吗

答:需要.由于试点纳税人提供旅游服务可以选择差额征税办法在财税〔2016〕36号文附件二中是以"有关政策 (三)销售额"规定的,并不属于简易征税办法,因此,对于一般纳税人选用此办法的,除了销售额中已抵减费用外,仍然可以抵扣其它正常进项税额.

旅游业差额征税的销售额=取得的全部价款和价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用.

(一)一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

当期销项税额=销售额÷(1+6%)×适用税率6%

(二)小规模纳税人应纳增值税额=销售额÷(1+3%)×征收率3%

旅游业怎样进行差额申报

答:举例说明:旅游服务经营企业A公司为一般纳税人(适用税率为6%),2018年5月共取得旅游收入1091800元,并通过新系统中差额征税开票功能开具了增值税专用发票.向其他单位支付住宿费235500元、餐饮费184210元、交通费65370元、门票费60820元、分包费436720元,均取得普通发/票.该纳税人在本月没有其他业务,不考虑上期留抵.

(一)本期可扣除项目金额的计算与填报

本期可扣除项目金额=235500+184210+65370+60820+436720=982620元.

1、将本期取得的含税收入1091800元填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(三)第3栏第1列.

2、本期取得的且在本期实际扣除的金额982620元填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(三)第3栏第3列、第4列以及第5列.

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的旅游服务业差额征收需要备案吗的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习旅游服务业差额征收需要备案吗的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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