跨年度发票红冲后开正确发票的分录

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跨年度发票红冲后开正确发票的分录

答:1、销方跨年开具的红字发票的账务处理:

借:银行存款等(红字)贷:主营业务收入(红字)

贷:应交税金--增值税(销项税额)(红字)

同时

借:主营业务成本(红字)

贷:库存商品(红字)

2、如果是购货方,根据红票入账,会计分录:

借:库存商品(或原材料)(红字)

借:应交税金--增值税(进项税额)(红字)

贷:银行存款等(红字)、

已抵扣的发票冲红分录怎么做会计处理?

答:已经认证抵扣的增值税发票开红字发票后账务处理:

(1)销售方开具红字专票时,冲减前期已确认的收入和销项税额.

(2)销售方开具蓝字专票时,根据蓝字专票在当期确认收入和销项税额.

(3)购买方根据《开具红字增值税专用发票信息表》,冲减前期已确认的采购成本,同时作进项税额转出;取得红字专票后,将其作为冲减分录的附件.

(4)购买方取得蓝字专票后,根据蓝字专票在当期确认采购成本和「待认证进项税额」(进项税额).

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的跨年度发票红冲后开正确发票的分录的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习跨年度发票红冲后开正确发票的分录的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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