本月抵扣上月留抵税额账务处理

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：本月抵扣上月留抵税额账务处理的相关会计知识，这篇本月抵扣上月留抵税额账务处理财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中本月抵扣上月留抵税额账务处理的相关账务处理技巧。

本月抵扣上月留抵税额账务处理

会计分录怎么做啊？

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—应交增值税—未交增值税

4、实际交纳时

借：应交税费—应交增值税—未交增值税

贷：银行存款

进项税留抵是什么意思？

答：增值税期末留抵税额的会计处理试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人,截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的,应在"应交税费"科目下增设"增值税留抵税额"明细科目.

开始试点当月月初,企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记"应交税费--增值税留抵税额"科目,贷记 "应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目.待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记 "应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费--增值税留抵税额"科目.

"应交税费--增值税留抵税额"科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的"其他流动资产"项目或"其他非流动资产"项目列示.

进项税留抵:进项税额大于销项税额项税则留抵到下月,可以继续抵扣.

上个月有留抵进项税额这个月分录怎么处理?看到这里的朋友们应该对这个问题有了属于自己的认知和理解,学习更专业的财务会计知识和技能吗,就一定不能错过本网的更新,海量的资源等着你。

本月抵扣上月留抵税额账务处理通过上文的介绍，应该是有两种处理的结果。如果得数为负数时就不用交税,继续做为下一个月的留抵税额，如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录。关于留抵税额抵扣的问题在会计学习资料网有很多专业的资料介绍，小编老师建议大家可以来我们网站试试。

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的本月抵扣上月留抵税额账务处理的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习本月抵扣上月留抵税额账务处理的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 有留抵税额可以做亏损吗?

· 工业企业怎样建账

· ?免税黄金的增值税怎么处理

· 医院产生的相关费用如何做账？

· 装饰行业可否用其他行业的进项税抵扣销项税？

· ?汇算清缴现金流量表可不填吗

· 小规模纳税人没达到起征点城市维护建设税要交吗

· 垃圾费是季报还是月报

· 旅游服务费可以抵扣吗?

· 企业注销未分配利润盈利如何做会计处理？

· 当期的费用次月收到发票如何记账?

· 残保金在职职工工资总额的比例

· 兼营免税与应税产品如何计算进项税额？

· 合并范围减少如何做抵销分录?

· pdf转换成word，如何将pdf转换成word

· 哪些企业两免三减半？