计提销项税减销项的分录怎么做

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：计提销项税减销项的分录怎么做的相关会计知识，这篇计提销项税减销项的分录怎么做财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中计提销项税减销项的分录怎么做的相关账务处理技巧。

计提销项税减销项的分录怎么做

答：一般纳税人在月末时把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里，这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了;

会计分录为：

借：应交税费/应交增值税/未交增值税

贷：应交税费/应交增值税/进项税额

借：应交税费/应交增值税/销项税额

贷：应交税费/应交增值税/未交增值税

再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里，会计分录为：

借：应交税费/应交增值税/未交增值税

贷：应交税费/应交增值税/已交税金

当月缴纳当月增值税时会计分录：

借：应交税费/应交增值税/已交税金

贷：银行存款

增殖税应纳税金、销项税额的计算公式?

一般纳税人销售货物或提供应税劳务，其应纳税额运用扣税法计算。

计算公式为：

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

1.当期销项税额的确定

当期销项税额，是指当期销售货物或提供应税劳务的纳税人，依其销售额和法定税率计算并向购买方收取的增值税税款。

其计算公式为：

当期销项税额=销售额×税率

或当期销项税额=组成计税价格×税率

2.当期进项税额的确定

当期进项税额是指纳税人当期购进货物或者应税劳务已缴纳的增值税税额。

准予从销项税额中抵扣进项税额的情形，主要包括以下几类：

(1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额。

(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额。

(3)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和l3%的扣除率计算的进项税额。

其计算公式为：

进项税额=买价×扣除率

(4)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额。

其计算公式为：

进项税额=运输费用金额×扣除率

3.增值税进项税额抵扣时限

(1)防伪税控专用发票进项税额抵扣的时间限定。

(2)海关完税凭证进项税额抵扣的时间限定。

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的计提销项税减销项的分录怎么做的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习计提销项税减销项的分录怎么做的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 销售不动产印花税税率是多少？

· 季度所得税结转该如何做会计分录？

· 投资收益的税务怎么做处理?

· 哪些职工福利费可以进行税前扣除？

· 缴纳行政罚款怎么做账？能否税前扣除？

· 进口设备关税及增值税如何做申报和抵税处理

· 金税盘480怎么报税抵扣

· 计提的增值税可以冲其他业务收入吗

· 什么是生产税净额？

· 递延所得税是什么意思？

· 关联交易定价方法、定价标准与定价原则

· ?销项税转出未交增值税的分录

· 广西电子税务局中的利润表在哪,怎么找不到

· 职工教育经费是计提后使用吗

· 图书的发行费如何结转成本？