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外贸企业出口退税进项税会计分录
根据相关规定,外贸企业实行的是“先征后退”计算方法。收购出口货物先行征收,出口后凭增值税专用发票上注明的金额,作为申报退税的依据,办理退税,其计算的征、退税之间产生的差额计入成本。其会计分录如下:
1。购进货物时
借:库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2。申请退税时
进项税转出=当期外销不含增值税收购金额×(征税率-退税率)
借:主营业务成本
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)
3。根据应退税额做的会计分录
应退税额=当期外销不含增值税收购金额×退税税率,实退税额=应退税额-内销产品纳税额,
借:其他应收款—应收退税款
贷:应交税费—应交增值税(出口退税)
外贸企业进项税额转出的会计分录
会计分录:
借:库存商品(进货时)
应交税金-增值税-进项
贷:应付账款
借:其他应收款-应收出口退税(计算应退税)
贷:应交税金-增值税-出口退税
借:主营业务成本(结转征退税之差)
贷:应交税金-增值税-进项税额转出
借:应收账款-外销 (外销时)
贷:主营业务收入-外销
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