生产企业免抵退零申报流程是什么？-会计实务

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生产企业免抵退零申报流程是什么？

“免、抵、退”税申报的一般程序

申报前，应首先在计算机中正确安装出口退税申报系统和免抵退税管理系统企业端软件；有出口在财务入账后次月的7—10 日内，必须在免抵退税管理系统企业端中录入数据生成免抵退税月份申报表并向国税机关办理预免预抵申报手续；单证齐全后，应及时在出口退税申报系统中录入数据，生成预申报数据在每月7—12 号办理预申报，通过后在免抵退税管理系统企业端中生成免抵退税单证齐全申报表连同装订成册的单证向国税机关办理单证齐全申报手续。

生产企业出口的视同自产产品，在进行免抵退申报时，须向税务机关提供收购视同自产产品的增值税税收（出口货物专用）缴款书。供货企业销售给生产企业或为生产企业加工视同生产产品后，比照《财政部、国家税务总局关于出口货物恢复使用增值税税收专用缴款书管理的通知》有关规定向税务机关申请开具增值税税收（出口货物专用）缴款书。

生产企业向税务机关申报免抵退税时，须按当月出口情况在《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》备注栏中注明视同产品的出口额。凡视同自产产品超过当月产品出口额50%的，须报经省国家税务局审核后办理免、抵、退税。

生产企业免抵退的情况有哪些？

如果企业当期既有出口又有内销，则首先以出口应退税额抵扣内销货物应纳税额。但是抵扣过程可能存在两种情况，

一、不需抵扣，当计算的内销部分应纳税额小于零，这时实际上不需要抵顶，所以当期应退还全部出口应退税额，企业当期期末留抵税额为正；

二、计算出的内销部分应纳税额为大于等于零，这时就先以出口应纳税额抵扣，抵顶的结果也存在两种情况，一种是抵扣之后当期不需要再纳税，即抵顶有余，但是还有未抵顶完的应退税额，这时就将未抵顶完的应退税额退还企业，这部分应退税款在金额上等于计算的企业当期应纳税额，这种情况下抵扣金额等于名义应退税额（即免抵退税额）与实际退税额之间的差额，这种情况下期末无留抵税额；另一种情况是抵顶之后，还应该缴纳一定数额的增值税，即不足抵扣，这意味着当期应退税额已经全部抵顶应纳税额，而且还有未抵顶完的税额。

大家在进行生产企业免抵退申报的流程之前，需要先下载出口退税网程序和生产企业出口退税申报系统。然后在这个系统中进行相关的操作，具体的操作流程都在上文中给大家讲的很明白了。或者大家可以到系统上进行相关的操作查询。如果在工作中遇到新的会计问题，不妨来会计学习资料进行提问，会计课堂官网上会有专业的老师给你解答。

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