​上一年度企业所得税亏损怎么做账

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：​上一年度企业所得税亏损怎么做账的相关会计知识，这篇​上一年度企业所得税亏损怎么做账财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中​上一年度企业所得税亏损怎么做账的相关账务处理技巧。

​上一年度企业所得税亏损怎么做账，总体上来说，企业上一年度的亏损部分可以通过之后年度进行弥补，只要不超过5年就可以啦。并且弥补以前年度亏损不用交所得税，当然不需要计提。如果不太了解没有关系，本文会计资料搜集整理了相关信息，请大家参考。

上一年度企业所得税亏损怎么做账

如果企业未上传2017年年报表，则季报表中弥补亏损栏次自动带出的数据为零。因此，建议企业先上传2017年度年报表，再进行2018年一季度的企业所得税预缴申报，从而正确弥补亏损;如果企业在季报之前完成2017年度汇算清缴确有困难，建议一季度先不弥补亏损，待二季度季报时再进行调整。

根据《企业所得税法实施条例》第五条、第十八条规定：

1、企业所得税亏损，在之后会计年度弥补，但是弥补年限不可以超过五年。

2、亏损，指收入总额扣除各项税收之后，小于零的金额。

3、纳税年度发生的亏损，准予向今后的会计年度结转，结转年限限于5年内。

对于所得税弥补以前年度亏损，则会计处理如下：

1、弥补后仍有剩余利润，属于应税所得，需要计提企业所得税，按税率直接计算出应交的企业所得税，

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2、弥补以前年度亏损，就表示不用交所得税，当然不需要计提。

亏损企业缴纳所得税的会计分录如何做?

原理分析：

《税法》原理：发生亏损，本年应交所得税为0，亏损额可在5年内弥补;

《财管》原理：亏损可以抵税，亏损xxx万，抵税25%，实际亏损xx万

《会计》原理：应交税费--应交所得税=0;所得税费用、递延所得税资产有发生额。

分录如下：

1)

借：递延所得税资产 25

贷：所得税费用 25

2)

借：所得税费用 25

贷：本年利润 25

----此分录体现了亏损抵税，本年利润由-xxx万，变成-xxx万。

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的​上一年度企业所得税亏损怎么做账的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习​上一年度企业所得税亏损怎么做账的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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