物流企业开运输发票需要哪些资料

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物流企业开运输发票需要哪些资料

答：货物运输服务属于营改増范围，现归国税局管辖，缴纳增值税，征收率为3%。

计算代开应纳增值税=开票金额÷（1+3%）×3%

已在国税局办理税务登记证的固定户，可以直接申请代.开货物运输业增值税专用发票（对方取得该票可以抵扣税款，估计你是需要此种发票）

未在国税局办理税务登记证的个人，可以先申请办理临时税务登记，再申请代.开货物运输业增值税专用发票，不申请办理临时税务登记的，只能申请代.开增值税普通发票。

代开货物运输业增值税专用发票需要提供的资料：

（一）开票人税务登记证副本原件（需查验）。

（二）承运人自有车辆《道路运输经营许可证》复印件，船舶的《船舶营业运输证》复印件。（本资料仅第一次代开需要）。

（三）承运人同货主签订的承运货物合同或者托运单、完工单等其它有效证明。

（四）实际受票方为一般纳税人的税务证明（加盖一般纳税人条形章的税务登记证副本或一般纳税人资格认定表）。

（五）运输方和实际受票方的开户银行及银行帐号、单位地址及电话，发货人和收货人名称和税号（信息很重要，是开具发票的必要信息，须认真核实并填写在申报单上）。

物流企业增值税专用发票使用范围

(1)自开票纳税人认定

①从事货物运输的承包人、承租人、挂靠人和个体运输户不得认定为自开票纳税人；

②铁路运输、管道运输、国家海洋运输业务，装卸搬运以及公路、内河客运业务的纳税义务人，不需要进行自开票纳税人资格认定。 

(2)代开票情形 

代开发票归纳： 

①不符合自开票规定的纳税人(承包、承租、挂靠、个体运输户)； 

②不需要办理工商登记和税务登记的单位和个人； 

③取照后，办理税务登记前发生的运输业务； 

④未办而补办税务登记之间发生的运输业务。 

(3)代开票的开具要求

代开票时需要征收的税种：营业税、城建税、教育费附加、企业所得税。

(4)核定征收中的代开票问题

①按照《试行办法》的规定，对代开票纳税人实行定期定额征收方法。凡核定的营业额低于当地确定的营业税起征点的，不征收营业税；凡核定的营业额高于当地确定的营业税起征点的，代开发票时按规定征收税款。

②单位和个人利用自备车辆偶尔对外提供货物运输劳务的，可不进行定期定额管理，代开票时对其按次征税。

③代开票纳税人实行定期定额征收方法时，为避免在代开票时按票征收发生重复征税，对代开票纳税人可采取以下征收方法：

a.在代开票时按开具的货物运输业发票上注明的营业税应税收入按规定征收(代征)营业税、所得税及附加。

b.代开票纳税人采取按月还是按季结算，由省级地方税务局确定。

c.代开票纳税人在缴纳定额税款时，其在代开票时取得的税收完税凭证上注明的税款大于定额税款的，不再缴纳定额税款；完税凭证上注明的税款小于定额的，则补缴完税凭证上注明的税款与定额税款差额部分。

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的物流企业开运输发票需要哪些资料的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习物流企业开运输发票需要哪些资料的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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