银行角度怎么发现企业隐形债务和关联交易-会计实务

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银行角度怎么发现企业隐形债务和关联交易

问：银行角度怎么发现企业隐形债务和关联交易?　

答：银行发现企业隐形债务的难度较大，可以尝试以下方法：　

(1)查大额个人借入公司款项，特别是公司股东或高管、财务人员借入的款项;　　

(2)长期挂账的单位或个人应付款项，特别是无合同的挂账;　　

(3)企业无银行借款但有财务费用-利息支出;或有银行借款，但财务费用-利息支出远大于账面现有借款应支付的利息;　

(4)通过法院执行系统查询企业抵押、担保、质押情况。

隐形债务或称潜在债务

隐形债务或称潜在债务，一般在改制的当时没有在改制企业财务资料中体现出来，或者说当时尚未预见到的随着后续事项的逐步明朗化而出现的或有债务，如担保债务、违约债务、产品缺陷债务、解决改制企业历史遗留问题而发生的债务（职工的经济补偿金等）、因各种原因未记入被改制企业财务资料的应付款或遗漏的其他债务。

隐性债务常发领域比如：劳务工资；土地转让款；设备和技术更新款，税金要格外关注。具体要进行如下方面的核查：1、查清企业的担保事项。现在企业对外担保和互保的情况很多，要对企业的高管、合同管理、印章管理的人员进行方谈，印证几方说的是否一致。要注意企业关联企业的状况，重点核查关联企业之间的担保问题。2、劳务工资方面的纠纷近年来也很多，要核查收购企业的劳动合同及其他与劳动有关的文件，看是否存在隐患。检索企业历年来的劳动争议案件数量及金额。3、要清查不具备入帐要求而在帐外循环并形成既成事实的事项；帐外循环销售，未进行帐务处理。帐外资金拆借。4、要清查企业的合同，了解有无在财产和权益方面潜在债务的情况

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