现金流量套期会计核算的方法

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：现金流量套期会计核算的方法的相关会计知识，这篇现金流量套期会计核算的方法财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中现金流量套期会计核算的方法的相关账务处理技巧。

现金流量套期会计核算的方法

1.按照新企业会计准则的要求及实际操作的可行性，可进行如下的会计科目设置及账务处理：“被套期项目”(项目账，共同类科目)，按订单核算被套期项目建仓时的数量金额，反映建仓的期初信息。在建仓时贷记该科目，在平仓时借记该科目。　

“套期工具”(项目账，共同类科目)，按订单核算被套期项目在一个会计时点的持仓状况，反映从建仓到平仓过程中每个会计月末持仓价值。在建仓时借记该科目;在每个会计期末根据持仓盈亏情况借记或贷记该科目;在平仓时贷记该科目。

“资本公积—其他资本公积”(项目账)，按订单核算持仓合约在每个会计期末的浮动盈亏，借记或贷记该科目;在平仓时从该科目转到“套期损益”。

　　“套期损益”(项目账，共同类科目)，按订单核算平仓损益，在被套期保值材料实现现货采购时，结转到相应项目的存货成本中，作为过渡性科目，期末余额为零。

　　“存货”及相关科目，被套期保值材料实现现货采购时，将“套期损益”按产品项目进行对应分摊。

　　“存出保证金”(往来账)，核算期货账户的资金进出。

　　“财务费用—期货手续费”，核算期货建仓、平仓发生的手续费。

　　“公允价值变动损益—期货损益”，核算套期无效时的套期盈亏。

每个会计期末，在收到期货公司的月结算单(标准)后，要进行如下财务审核：

　　“存出保证金”科目余额应与月结单—资金清单中“今日账面资金”栏金额相等。

　　“资本公积—其他资本公积(套期)”科目余额与月结单—资金清单中的“浮动盈亏”栏金额相等。

　　“套期工具”科目余额与月结单—持仓盈亏单中“持仓合约的结算价”栏金额相等。

　　“套期损益”科目当月净发生额与月结单—资金清单中“平仓盈亏”栏金额相等。

　　“财务费用—期货手续费”科目当月发生额与月结单—资金清单中“交易费用”栏金额相等。

2.会计期末“套期工具”科目余额与“被套期项目”科目余额之差等于“资本公积—其他资本公积(套期)”科目余额。

3.财务报表披露。“被套期项目”、“套期工具”科目余额并入“存货”项目，其他科目与新企业会计准则的要求相同。

现金流量套期会计核算的方法是什么？上文简单、概括的讲述一般公司现金流量套期会计核算，工作人员平时进行账务处理的时候，需要注意，及时准确进行核算。有疑问的话，可以到会计学习资料官网，找我们的答疑老师，在线帮你解惑。

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的现金流量套期会计核算的方法的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习现金流量套期会计核算的方法的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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