小企业所得税计算公式是什么？-会计实务

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：小企业所得税计算公式是什么？的相关会计知识，这篇小企业所得税计算公式是什么？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中小企业所得税计算公式是什么？的相关账务处理技巧。

小企业所得税计算公式是什么？

答：企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。其计税依据为应纳税所得额。《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额”。但在会计实务中，按《小企业会计准则》核算的小企业在一定会计期间的经营成果是利润总额（税前会计利润），从会计核算资料中无法直接取得应纳税所得额这一指标。并且由于《小企业会计准则》与税法对收入、费用、资产、负债等的确认时间和范围也有所不同，小企业按照会计核算的原则和方法计算的利润总额，与按照税法规定计算的应纳税所得额之间也存在一定差异。《中华人民共和国企业所得税法》第二十一条规定，“在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算”。因此，在实际工作中，计算应纳税所得额时，小企业应当在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额。

小规模纳税企业所得税计算方法是什么？

一、从2008年1月1日起所得税的税率就调整了：法定税率是25%，优惠税率是20%

二、所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收；所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。

1、查账征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月（季度）已纳所得税。

2、核定征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本月（季度）销售收入*核定的应税所得率*25%

第一，增值税属于价外税，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，其营业收入均是不含增值税的。企业在销售商品或产品时，按照应当收取的金额进行价税分流，一部分确认收入，另一部分确认应交增值税，而不通过“营业税金及附加”科目核算。企业应纳的增值税在计算所得税时不得扣除。

第二，小规模纳税人应纳的增值税按简易办法计算，即用不含税收入直接乘以税法规定的征收率，并且不得抵扣任何进项税额。小规模纳税人购进货物所支付的增值税应计入存货的成本处理。因此，小规模纳税人的营业成本实际上是包含增值税的，这部分增值税在扣除成本时得到扣除。而一般纳税人的进项税额是允许抵扣的，其存货的成本中不包含增值税，在计算所得税时不能扣除。

第三，允许扣除的税金及附加是指城市维护建设税和教育费附加，如果生产的产品是应税消费品，其应纳的消费税也通过“税金及附加”科目核算，在计算所得税时允许扣除。

读完会计学习资料的小编整理的关于：小企业所得税计算公式是什么？你明白计算方法了吗？2019年对于所得税的征收政策又了新的较大变化，不清楚的地方可以来学堂寻求专业的解读。

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的小企业所得税计算公式是什么？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习小企业所得税计算公式是什么？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。