年终奖如何计算所得税

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：年终奖如何计算所得税的相关会计知识，这篇年终奖如何计算所得税财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中年终奖如何计算所得税的相关账务处理技巧。

年终奖如何计算所得税

1.单独作为1个月工资、薪金所得纳税

2.选择适用税率：均摊到12个月

（1）发放年终奖当月工薪够缴税标准：将全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

（2）发放年终奖当月工薪不够缴税标准：将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定适用税率和速算扣除数。

3.计算应纳税额：

（1）全年一次性奖金与当月工资合并（当月工薪不够缴税标准）

　　小王8月入职工作，月工资为3200元，12月又一次性领取年终含税奖金5000元。

　　要求：请计算小王12月份应缴纳的个人所得税。

  『正确答案』

　[5000－（3500－3200）]÷12=392（元），适用第一档税率12月应纳税额＝[5000－（3500－3200）]×3%=141（元）

（2）全年一次性奖金不与当月工资合并（当月工薪够缴税标准）。

　  假定中国公民李某2017年在我国境内1至12月每月的工资为5800元，12月31日又一次性领取年终含税奖金60000元。　　

要求：计算李某12月份应缴纳的个人所得税。

  『正确答案』

（1）工资应纳税额＝（5800－3500）×10%－105＝125（元）

（2）年终奖按12个月分摊后，每月的奖金＝60000÷12＝5000（元），适用的税率和速算扣除数分别为20%、555元。

年终奖应纳税额＝年终奖金收入×适用的税率－速算扣除数＝60000×20%－555＝11445（元） 

（3）12月份应缴纳的个人所得税＝125＋11445＝11570（元）

4.该计税办法在一个纳税年度内每一个纳税人只允许采用一次。  

5.实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按上述规定执行。

采用年终一次性奖金计算方法的项目有：

（1）年终加薪；

（2）年终兑现的年薪和绩效工资；

（3）单位以低于购置或建造成本价向职工销售住房；

（4）对雇员以非上市公司股票期权形式取得的工资薪金所得。

6.雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

年终奖如何计算所得税？年终奖的发放是可以税前筹划的，可以结合员工本身的薪金情况，进行调整，使得员工的能够获得更多的利益，而这样的操作也是符合法律规定的。如果有其他的疑问，可以在线联系会计学习资料答疑老师。

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的年终奖如何计算所得税的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习年终奖如何计算所得税的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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