上期忘了计提折旧如何处理？

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：上期忘了计提折旧如何处理？的相关会计知识，这篇上期忘了计提折旧如何处理？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中上期忘了计提折旧如何处理？的相关账务处理技巧。

上期忘了计提折旧如何处理？

答：进行补提就可以。

借:管理费用 贷:累计折旧

月末.管理费用要接转本年利润

(累计折旧不结转,放在资产负债表中的相应科目中)

如果是用的记账软件，以金蝶为例子：

先反结账（在金蝶主界面按快捷键ctrl + F12  ），这样就可以回到上月，然后进固定资产系统，点计提折旧按钮，自动生成折旧凭证，这时您要审核这张凭证，过账，再点结转损益（虽然之前您结转过损益，可是现在计提折旧又生成了关于损益类科目的凭证，所以这时必须再结账损益一下，生成另一张结转损益凭证），再审核，过账，期末结账即可。

如果以前年度忘记计提折旧如何处理？

应按照会计准则——会计差错的要求进行账务处理。在发现会计差错当日做以下账务处理：

借：固定资产

贷：应付账款等

同时按照当年应计提折旧

借：以前年度损益调整

贷：累计折旧

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

借：盈余公积 　　   

贷：利润分配——未分配利润

二、税务处理

在企业所得税汇算清缴时，如果以前年度应计提折旧而未计提折旧，本年度补提的折旧是不能税前扣除的。

国税总局《关于企业所得税若干业务问题的通知》第五条规定：纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提扣除项目不得转移以后年度补扣，补扣的截止时间，是指年度终了。纳税人在规定的申报期申报后，发现的应计未计，应提未提的税前扣除项目包括各类应计未计费用、应提未提折旧等。

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