个人所得税避税方法-会计实务

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：个人所得税避税方法的相关会计知识，这篇个人所得税避税方法财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中个人所得税避税方法的相关账务处理技巧。

个人所得税避税方法

个人可以采用哪些方法进行个人所得税的合理避税？一般来说，可以有以下几种途径可选择：

1、合理选择可以避税的个人理财产品

随着金融市场的发展，市场上的理财产品越来越多，其中有很多理财产品不仅收益比储蓄高，而且不用纳税。例如投资基金、购买国债、买保险、教育储蓄等，这些理财产品无疑给工薪阶层提供了更多的选择。但是投资有风险，理财需谨慎。个人在选择这些理财产品时，不仅要考虑收益性和风险性，还要考虑其中的避税可能性，从而达到减轻税负的目的。

2、利用暂时免征税收优惠避税

个人投资者买卖股票或基金获得的差价收入，按照现行税收规定均暂不征收个人所得税，这是目前对个人财产转让所得中较少的几种暂免征收个人所得税的项目之一。纳税人可以选择适合自己的股票或基金进行买卖，通过低买高卖获得差价收入，间接实现避税。但许多纳税人不是专业金融人员，需谨慎行事。

3、利用捐赠进行税前抵减

《中华人民共和国个人所得税实施条例》规定：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。这就是说，个人在捐赠时，必须在捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上同时符合法规规定，才能使这部分捐赠款免缴个人所得税。

4、利用年终奖实现避税

税法规定，实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。但雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

需要注意的是，在一个纳税年度内，对每一个纳税人而言，该计税办法只允许采用一次。所以这就需要纳税人能够接受“牺牲一部分半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖”的代价，要求单位发放年终奖金，实现避税。

企业可以为员工提供哪些合理避税的方法？

1、企业提高职工公共福利支出

企业可以采用非货币支付的办法提高职工公共福利支出，例如免费为职工提供宿舍（公寓）；免费提供交通便利；提供职工免费用餐等等。企业替员工个人支付这些支出，企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额，个人在实际工资水平未下降的情况下，减少了部分应由个人负担的税款，可谓企业个人双受益。

2、巧用公积金避税

根据个人所得税法的有关规定，工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时，职工又是可以缴纳补充公积金的。所以，巧用公积金避税是合理可行的。需要注意的是：纳税人要在所在单位开立个人补充公积金账户；纳税人每月缴纳的补充公积金虽然避税，但不能随便支取，固化了个人资产。

3、利用通讯、差旅费等发票避税

我国税法规定：凡是以现金形式发放通讯补贴、交通费补贴、误餐补贴的，视为工资薪金所得，计入计税基础，计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质，并取得合法发票实报实销的，属于企业正常经营费用，不需缴纳个人所得税。所以，纳税人在报销通讯费、交通费、差旅费、误餐费时，应以实际、合法、有效的发票据实列支实报实销，以免误认为补贴性质，可以达到避税效果。

4、利用税收优惠政策

税收优惠政策，比较通用的说法叫作税式支出或税收支出，是政府为了扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展，或者对某些具有实际困难的纳税人给予照顾，给予某些特定纳税人以特殊的税收政策。税收优惠的形式有：税收豁免、免征额、起征点、税收扣除、优惠退税、加速折旧、优惠税率、盈亏相抵、税收饶让、延期纳税等。

个人所得税避税方法，上文通过个人角度、企业角度为大家提供了几种可以借鉴的思路，供大家参考。在新的个税法下，个税的筹划更需要根据实际情况，来进行，在个税筹划时建议大家多多听取税务师等专业人士的意见。

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