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增值税计税方法
在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、销售无形资产、销售不动产,以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。
根据企业销售额大小和企业会计核算水平,将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用当期购进扣税法,小规模纳税人适用简易计税方法。下面我们说下两种核算增值税的方法。
1.一般纳税人计税方法-当期购进扣税法
当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额
当期销项税额=(不含税)销售额*税率
当期进项税额需要区分准予抵扣进项税额和不予抵扣进项税额。其中准予抵扣进项税额分为凭票一次抵扣(大部分发票属于此种)、凭票分期抵扣(不动产发票分两年抵扣)和计算抵扣(购进农产品)。
2.小规模纳税人计税方法-简易计税方法
当期应纳增值税额=不含税销售额×征收率(3%、5%)
=含税销售额÷(1+征收率)×征收率
增值税的其他规定
1.增值税的纳税期限:
(1)固定期限:分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
(2)不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。 (3)以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社,以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
2.税款缴库时间:纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税。
纳税人进口货物,应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
3.增值税扣缴义务发生时间:为纳税人增值税纳税义务发生的当天;解缴税款的期限,期满之日起15日内。
增值税计税方法是什么?主要有一般计税方法和简易计税方法。企业根据自己所属纳税人资质,选择对应的计税方法。增值税计算牵涉到很多方面,一篇文章难以概括,大家有疑问的话,可以在线联系会计学习资料老师,一定能给您一个满意的答复。
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