辅导期满退税怎么做账？

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：辅导期满退税怎么做账？的相关会计知识，这篇辅导期满退税怎么做账？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中辅导期满退税怎么做账？的相关账务处理技巧。

辅导期满退税怎么做账？

答：辅导期一般纳税人在申请转正为一般纳税人后,即可提交资料申请办理辅导期间预缴税款实际退税额.

所需提交资料如下:

1.书面申请

2.退(抵)税申请审批表

3.所属期增值税纳税申报表复印件(注:一般纳税人需提供辅导期预缴申报表)

4.银行电子缴税凭证复印件

5.银行印鉴卡或银行基本账户复印件

要求:复印件要求盖公章和标明(此复印件与原件相符),资料准备完整用文件袋装好和贴上封面.

如果辅导期有预缴税款，税务局不退税，只能抵以后的税款，应交税金按正常计算出来做好凭证以后，在申报表上用预缴税款减去应交税金，余额为借，那还是预缴税款有剩余，下月继续抵减； 余额为贷，则是抵减完以后应交税款。

辅导期满如何认定？

（一）受理环节

1.查验资料

查验纳税人出示的证件、资料是否齐全、有效。

2.审核、录入资料

（1）通过系统调阅一般纳税人认定信息，审核暂认定期限或辅导期是否到期；

（2）审核《增值税一般纳税人申请认定表》填写是否完整准确，印章是否齐全，发现问题的应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；

（3）符合受理条件的，将《增值税一般纳税人申请认定表》录入系统，打印《税务文书受理通知单》（CTAIS1.1）或《文书受理回执单》（CTAIS2.0），交给纳税人。

2.转下一环节

审核无误后，将纳税人报送的所有资料转下一环节。

（二）后续环节。

接收上一环节转来的资料后，进行案头审核和实地调查，主要有以下内容：

1.案头审核

调阅以下内容，对其进行审核：

（1）法定代表人身份证明。

（2）会计身份证明。

（3）会计从业资格证书。

（4）税务登记证明。

（5）工商营业执照或其他核准执业证件信息。

（6）房屋租赁合同。

（7）增值税申报表信息。

核对纳税人提供的《增值税一般纳税人申请认定表》填写信息与上述资料是否一致，与纳税人的登记注册信息是否相符等。

2.实地调查

主要核实：纳税评估的结论是否正常；约谈、实地查验的结果是否正常；企业申报、缴纳税款是否正常；企业是否能够准确核算进项、销项税额，并正确取得和开具专用发票和其它合法的进项税额抵扣凭证。

根据审核和实地调查情况，确定审批意见，返还纳税人一份《增值税一般纳税人申请认定表》，将相关资料归档。

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的辅导期满退税怎么做账？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习辅导期满退税怎么做账？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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