认证后作废发票怎么申报？

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：认证后作废发票怎么申报？的相关会计知识，这篇认证后作废发票怎么申报？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中认证后作废发票怎么申报？的相关账务处理技巧。

认证后作废发票怎么申报？

答：应先通知对方将认证发票做进项转出，收回发票所有联次后，后再重新开具。

依据《增值税专用发票使用规定》第二十条 同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：

（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

（二）销售方未抄税并且未记账；

（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

在申报税的时候填在第23栏“其他应作进项税额转出的情形”，因为发票对方给作废，既不属于简易计税项目，也不属于免抵退增值税项目，更不属于纳税检查调减进项税额。

借：销售费用或库存商品

贷：应交税金-应交增值税-进项税转出

发票作废有哪些风险？

风险1：现场取得发票不审核 如果购买货物时当场取得发票，一定要格外关注，认真审核，发现错误立即要求销售方重开发票。因为根据法律规定，开具时发现有误的，发票联、抵扣联还没有交给买方的，可当月即时作废。

风险2：月底取得发票问题多 现实中购买货物一段时间后才拿到发票的现象比较常见，取得发票后要看开票日期，如果开票时间是月底，一定要第一时间审核，及时发现问题。因为如果要作废发票，销售方必须在开票的当月收到发票联和抵扣联，否则不能作废，只能走复杂的红字发票冲抵的手续了。

风险3：作废对方已认证的发票 销售方作废发票之前，一定要问清楚，对方是否已将发票做了认证，如果已经做了认证，销售方没有取得买方主管税务局出具的开具红字发票通知单，即便拿到了发票联和抵扣联，贸然点击作废，金税交叉稽核系统中就会出现比对异常记录，次月税务局就会调查！

风险4：发票没有双重作废 有些人在作废发票时只在纸质发票盖上“作废“字样，却忘记在防伪税控系统进行电子作废，或者只进行了电子作废，却忘了纸质作废，事后便会造成数据比对不符，带来麻烦。

风险5：作废意图不合法 如果作废发票是因为想隐瞒收入，或者串通销售方违规作废，甚至虚开发票，还是省省心吧。可以找代理机构或者资深会计进行合法无风险的税务筹划，但一定不要自作聪明，试图触碰法律的红线。一旦被发现，当事人将面临补缴税款、滞纳金、罚款，严重的还会被移交司法机关。

会计学习资料的小编在上文为大家详细讲了：认证后作废发票怎么申报？学会处理操作的同时要意识到发票作废的风险，不要任性作废，搞不清楚的地方就来学堂及时向在线老师请教。

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的认证后作废发票怎么申报？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习认证后作废发票怎么申报？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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