出租设备收入怎么计税-会计实务

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出租设备收入怎么计税？

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳营业税的规定，出租方应为营业税纳税义务人，应该缴纳营业税。个人出租设备，属于营业税”服务业——租赁业“征税范围，应当缴纳营业税，税率为5%.根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第八条规定，纳税人（个人）营业额未达到起征点的，免征营业税。大地税函[2005]109号文件规定，从2006年1月1日起，营业税按期纳税的起征点从每月2000元调整到每月3000元，个人车主收取月租金如不足3000元的，可免征营业税。

财产与行为税：依据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则相关规定，签订设备租赁合同或协议的双方，应按租赁金额的千分之一计算缴纳印花税，税额不足一元的，按照一元贴花。

个人应按实际缴纳的营业税税额分别乘以规定的税（费）率计算缴纳城建税。（纳税人所在地在市区的税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的税率为5%，纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%），教育费附加税率为3%，地方教育费附加附征率为1%.

个人所得税：个人出租设备，取得的租金收入需要缴纳“财产租赁所得”个人所得税。计算个人所得税时，用租金减掉还应缴纳的其他税费，及允许扣除的其他费用的余额。如超过4000元时，再扣除20%的费用后，税率为20%计算个人所得税；如未超过4000元时，扣除800元再按20%税率计算个人所得税。

代开发票：个人租赁设备给单位使用，需要到主管税务机关代开发票，代开时需要提供以下资料：1、出租方个人身份证原件及复印件；2、设备租赁合同原件及复印件；3、填写《代开发票审批表》一式两份；4、主管税务机关要求提供的其他资料。（以上资料均要求一式两份）

税务机关根据提供的相关资料，为纳税人打印税收缴款书，纳税人完税后，税务机关会为其代开发票。

设备租赁的税率是多少？

一、设备租赁的税率

1、没有营改增的地区，有形资产租赁属于营业税服务业租赁范畴，营业税率5%;营改增的地区有形资产租赁属于增值税范畴，一般纳税人税率17%，可以抵扣设备购入的增值税，小规模3%，无增值税抵扣。北京的附加税是这样的：城建税7%，教育附加3%，地方教育附加2%。

2、设备租赁是设备的使用单位向设备所有单位(如租赁公司)租赁，并付给一定的租金，在租赁期内享有使用权，而不变更设备所有权的一种交换形式。

综合上述内容，设备在出租的过程中，一般都是在一定时间内以出租人在法律上拥有出租设备所有权为前提，收取租金为代价，将该项设备的使用权出租给承租人；具体的缴税明细上文已说到，如果你还有其他感兴趣的问题，可以来会计学习资料进行提问。

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