企业所得税的汇算清缴应做好哪些准备工作

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：企业所得税的汇算清缴应做好哪些准备工作的相关会计知识，这篇企业所得税的汇算清缴应做好哪些准备工作财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中企业所得税的汇算清缴应做好哪些准备工作的相关账务处理技巧。

企业所得税的汇算清缴应做好哪些准备工作

最新章程复印件 

单位营业执照副本、税务登记证、开户许可证、组织机构代码复印件 

单位设立后变更决议和重新登记时的批文复印件 

单位现在执行的相关行业会计制度或准册 

单位内部管理制度及相关的内控制度 

总帐、明细帐、记帐凭证 

享受优惠政策的文件及前中介机构所作的纳税鉴证报告复印件 

本年度资产负债表、利润表、银行对帐单（年底）复印件及科目余额表（展开到末级）等 

本年度年末增值税、营业税纳税申报表，企业所得税纳税申报表及个税申报表 

需要事先在税务机关备案的资料，税务局已备案证明 

需要批报经主管税务机关批准的税前扣除项目，税务机关的批文复印件 

重要经营合同、协议、租赁合同、购销合同等复印件 

单位关联企业名单 

存货盘点表，固定资产盘点表 固定资产折旧明细表等其它应提供的资料 

工效挂勾文件、高新技术企业批文 

如果上年度的有税审报告，则需提供上年度所得税年度申报表 

一般纳税人单笔销售额超过一百万的必须提供相应销售合同 

哪些企业需要进行企业所得税汇算清缴?

(一)企业所得税实行"查账征收"方式纳税:

企业分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴,年度终了汇算清缴.

(二)企业所得税实行"核定应税所得率"方式纳税:

纳税人应依照确定的应税所得率计算纳税期间实际应缴纳的税额,进行预缴,年度终了汇算清缴.

(三)企业所得税实行"核定应纳所得税额"方式纳税:

应纳所得税额尚未确定之前,可暂按上年度应纳所得税额的1/12或1/4预缴;

在应纳所得税额确定以后,减除当年已预缴的所得税额,余额按剩余月份或季度均分,以此确定以后各月或各季的应纳税额;

纳税人年度终了后,申报额超过核定经营额或应纳税额的,按申报额缴纳税款;

申报额低于核定经营额或应纳税额的,按核定经营额或应纳税额缴纳税款.

通过以上分析我们可以看出,实行"核定应纳所得税额"方式纳税的企业,不需要进行企业所得税汇算清缴.

好了，关于上述“企业所得税的汇算清缴应做好哪些准备工作”的问题，不知道大家了解的怎么样了呢？企业所得税的缴纳方法是按季预缴，年终汇算清缴的方式缴纳的。如果大家还有什么不懂的问题，欢迎在线咨询我们会计学习资料的小编哦！

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的企业所得税的汇算清缴应做好哪些准备工作的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习企业所得税的汇算清缴应做好哪些准备工作的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· word怎么转成pdf，word转pdfpdf转word

· ?如何删除销售出库单

· ?个税中房屋租赁收入怎么扣除

· 当月进项发票忘记认证如何做账务处理？

· 企业应纳税所得额计算方法

· 出口企业重点应注意的问题

· 2018房产税如何计算缴纳与案例

· 应收票据的内容及账务处理是怎样的?

· 担保损失怎么处理

· 结算本月应付职工工资怎么做账

· 小规模纳税人咨询费如何添加税收分类编码?

· 长期待摊资产出售会计处理

· 苗木企业存货如何进行账务处理？

· 商贸企业印花税购销合同计税依据

· 对方给出折让计入什么科目？

· 少儿培训机构是否能开公司抬头发票