社保合并税务后如何规避风险-会计实务

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社保合并税务后如何规避风险

1 清晰把握国地税合并意义及内涵，安全顺利渡过税改期；

2 分析新形势下企业社保新风险，做到未雨绸缪规避风险；

3 正确把握个税政策新动向，提高企业对个人所得税把控能力；

4 帮助看穿涉税问题实质，全面掌握个人所得税合理处理方法；

社保改嫁税务后，有五类员工是可以不用缴纳社保：

一、退休人员

《劳动合同法》第四十四条"劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同终止。"因此，企业不用为享受基本养老保险的返聘员工缴纳社保。

同时退休人员具有稳定性高、经验丰富、人力成本低的优点，但也有动作慢、伤病多发、知识理念陈旧、不易沟通等缺点。适用于机械制造技术、后勤管理等岗位，用此类人员无法律风险，但应关注其健康状况，购买商业保险，签订好劳务协议或退休返聘协议。

二、兼职人员

非独立劳务的兼职人员是指在不脱离本职工作的情况下，利用业余时间从事第二职业；为第三方提供体力或脑力劳动支出。兼职人员本身有自己的工作，签订劳动合同和缴纳社会保险，均有工作单位办理，和兼职公司无关，因此无需缴纳社保。

在非全日制用工的情况下，小时工资标准是用人单位按双方约定的工资标准支付给非全日制劳动者的工资，但不得低于当地政府颁布的小时最低工资标准。当地政府颁布的小时最低工资标准，含用人单位为其交纳的基本养老保险费和基本医疗保险费。也就是说，用人单位可以不为非全日制用工人员购买社会保险，但为降低工伤风险，应购买工伤保险。

近年来，非全日制劳动用工形式呈现迅速发展的趋势，特别是在餐饮、超市、社区服务等领域，用人单位使用的非全日制用工形式越来越多。

三、劳务人员或劳务派遣人员

劳务派遣单位派遣劳动者，应当与接受劳务派遣的用人单位签订劳务派遣协议。若劳务派遣协议中约定，劳务派遣人员的考勤和工资发放比照自有员工处理，社保和公积金缴纳由劳务派遣公司缴纳，则应支付劳务派遣员工相应费用，不论在个人所得税还是企业所得税中均认定为工资薪金项目。派遣人员已由劳务派遣公司缴纳社保，企业可以不用为这部分人员缴纳。

用人单位可以在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位招用劳务人员或劳务派遣人员，比如生产线简单操作工、包装工、保安、炊事员、搬运工、清洁工等岗位。此类岗位需求量少则用人单位自己招用劳务人员，签订劳务承包协议。岗位需求量多则可与劳务公司合作，签订劳务派遣协议，由劳务公司承担这部分派遣员工整套人力资源管理服务工作，并承担所有的人事风险责任。

四、实习生

一般来说大学生实习并不足以形成劳动关系，实习是大学生学习知识和实践教学的内容。无论实习单位是由学校安排，还是学生自己联系，实习目的不是获取报酬而在于获得专业知识和实践经验，高校大学生与实习单位之司并未成立事实劳动关系，所以单位是不需要为其缴纳社保。

而且在校大中专学生具有数量大、学习力强、创新力强、对企业认同快、人力成本低、动作快的优点。引进在校大中专学生，不但能为政府解决日益增长的大中专毕业生就业难问题，各地政府对此也是积极支持和鼓励的，出台了对企业的见习补贴、培训补贴、社保补贴等政策。此类新生代人员流动性高、崇尚自由、吃苦性差、部分学生毕业前需返校等特点，适用于生产流水线、助理、文员等替代性强的岗位。特别需注意此类人员的安全管理，生产流水线岗位如果引进较多，尽可能与学校沟通，派驻老师进行管理。

五、个体户外包企业业务

将生产线上的员工，以组为单位成立个体工商户，员工工资便成为了个体工商户的利润，而个体工商户是有一定限额的免税政策，同时个体工商户还可以给公司开具发票，降低成本。

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