工资没发需要交个税吗？-会计实务

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：工资没发需要交个税吗？的相关会计知识，这篇工资没发需要交个税吗？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中工资没发需要交个税吗？的相关账务处理技巧。

工资没发需要交个税吗？

根据《中华人民共和国个人所得税法》第九条：扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，具体办法由国务院规定。

我们都知道在我国会计准则中主要遵循的是权责发生制，而税法对相关税费的收缴规定更多的是按照首付实现制。因此我们计提一般是按照权责发生制全额计提，待发放工资时，企业履行代扣代缴个税义务时作交个税的会计分录即可。

借：管理费用（或制造费用、生产成本）

贷：应付职工薪酬－应付工资

发工资时，代扣个税：

借：应付职工薪酬－应付工资

贷：银行存款

应交税金－应交个人所得税

交个税时：

借：应交税金－应交个人所得税

贷：银行存款

因此我们缴纳个税遵循收付实现制就可以了，在发放时缴纳个税即可。次月申报。

社保单位缴费基数是按应发工资吗？

社会保险基数，简称社保基数，是指职工在一个社保年度的社会保险缴费基数。它是按照职工上一年度1月至12月的所有工资性收入所得的月平均额来进行确定。对于新员工，则按照第一个月的工资为基数。工资薪金时，应该包括基本工资、加班工资、各种补助津贴、绩效工资等等。

社保应该按照职工的实际收入缴纳，职工的工资低于当地社会平均工资60%的，按照社平工资的60%缴纳，高于社平工资300%的，按照社平工资的300%缴纳，在两者之间的，按照实际工资缴纳，应该对比社会平均工资是否低于或者超过社平工资的60%或者300%，如果在两者之间，应该按照实际3000元作为缴费基数填报，社会保险法明确规定，不按时足额缴纳，是要接受处罚的。

针对用人单位工资发放形式的多种化，职工在确定缴费基数时应注意以下几个方面：

（1）单位从职工工资中直接代扣代缴的各项社会保险费、住房公积金和个调税等，应纳入缴费基数。

（2）单位以现金或银行存款形式支付给职工个人的交通补贴、电话补贴、午餐补贴、过节费以及支付高温、高空、井下、有毒有害等特殊岗位的津贴，应纳入缴费基数。

（3）单位通过税后利润提成或分红的办法支付给职工个人的工资，应纳入缴费基数。

（4）实行底薪制的职工，根据营业额或经营业绩提成取得的收入，应纳入缴费基数。

（5）实行业务承包或费用包干，单位不再报销差旅费用的职工，其承包收入中的60%应纳入缴费基数。

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的工资没发需要交个税吗？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习工资没发需要交个税吗？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。