企业购买的固定资产如何填申报表-会计实务

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企业购买的固定资产如何填申报表

答：　　固定资产进项税额抵扣情况表及填表说明

　　本表所称的固定资产是指新购进的要抵扣的所有固定资产。

　　（一）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。（二）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。

　　（三）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。

　　（四）本表第3栏的合计必须是第1栏和第2栏之和增值税专用发票栏填写当期认证并申报抵扣的进项税额（辅导期企业要比对相符并申报后在抵扣当月才能填入此表）。

　　海关进口增值税专用缴款书栏填写当期采集并申报抵扣的进项税额

（辅导期企业要比对相符并申报后在抵扣当月才能填入此表）。

固定资产处置增值税怎样填申报表

一般纳税人销售使用过的固定资产，如果符合按照3%征收率减按2%计征增值税，填写申报表时：在《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）中第11行填写对应的不含税销售额，《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）中第2、4列以及增值税申报表主表23行填写“不含税金额乘以1%得出的金额”。

虽然简易征收的实际征收率是2%，但企业只能按照4%的征收率开具普通发票,因此，减免的2%税款部分只能在一般纳税人增值税申报表主表填列时进行体现。在增值税申报表主表21栏“简易征收办法计算的应纳税额”栏中填入按照4%征收率计算的全部税额；在23栏“应纳税额减征额”栏中填写按照2%征收率计算的减免的增值税税额，报表会根据钩稽关系21栏-23栏自动计算结果到24栏“应纳税额”一栏中。

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