小规模纳税人跨月红字冲销发票怎么报税？

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小规模纳税人跨月红字冲销发票怎么报税？

增值税普通发票的管理比增值税专用发票的管理较松些，如果客户退回发票，销方联次齐全的情况下，可以跨月开具红字发票，再开具正确的蓝字发票。

若是发生退货，则直接开具红字发票，做账务处理如下：

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费-应交增值税（销项税）红字

同时结转成本：

借：主营业务成本（红字）

贷：库存商品（红字）

等到发票冲红，开了红字发票，再冲回上月的分录：

借：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

贷：应收账款

因为上月已开，就要征收增值税的，无法补救的了，只能等到这个月开了红字发票冲回，等抄报税后销项税额会自动减掉这张发票的销项税额的，相当于先征后减，实质不影响当年的税款总额。

给小规模纳税人开专票对开票方有什么影响？

由于小规模纳税人不能抵扣进项税，若到期该专票没认证抵扣就将会成为滞留票，如果被税局的系统筛出来，那税局就要账该交易的相关资料了。

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