当月缴纳社保次月发工资怎么做会计分录？-会计实务

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当月缴纳社保次月发工资怎么做会计分录？

答：本月缴纳社保和公积金：

借：管理费用

贷：银行存款

本月计提工资

借：管理费用/营业费用/生产成本（看你是管理人员的工资还是销售人员还是生产人员）

贷：应付工资

次月付工资：

借：应付工资

贷：银行存款/现金

工资和社保基数不一致怎么办？

社保的计费工资一般一年一变动，确定一个基数，一年之内都不改变，但一年的总额应该和申报个人所得税的计税工资一致。但实际工作中往往不一致，这是社保这一块的工资基数管理监督还不到位，很多单位总是以最低基数缴纳社保，而劳动部门大多也不查

计算社保费用的工资基数与用人单位申报的职工工资数额在实践中往往不一致，其也是为了少缴纳社保费用与企业所得税。但社会保险法从今年七月一日起实施后，这种现象应当有所改变，至少在重庆会有改变的。因为几个行政部门会联合执法了，若发现有问题可能会对企业年检造成影响的。

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