把不能抵扣的发票抵扣了怎么做账

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把不能抵扣的发票抵扣了怎么做账

答：如果增值税专用当期没有认证的话是没有什么关系的，该专用可以有效期内认证的。

当月未认证的的会计分录：

借：原材料/库存商品

应交税费--应交增值税---待抵扣进项税额 贷：应付账款/应付货款

在下个月认证了的会计分录：

借：应交税费--应交增值税--进项税额

贷：应交税费--待抵扣进项税额

在没有进项发票时如何做账?

凡购进货物并收到防伪税控开具的抵扣联，

借：原材料等

应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

对该份抵扣联，如在规定期限通过认证的，对上述会计处理不需变动，并在通过认证的月份申报抵扣;如在规定期限进行认证，但通不过认证的，或者超过规定期限不进行认证的，则需对进项税额作转出处理：

借：原材料等

贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)

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