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免抵额是否需要做会计分录?
答:肯定是要做分录的,不然到了月底做核算的时候,应交税金和实际缴纳的税金不一样,到时候就会有偷税漏税的企业风险了。
借:应收账款
贷: 主营业务收入 - 外销
免抵退税不予免征和抵扣的税额:
借:主营业务成本 - 外销成本
贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出
什么是免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额?
在一般贸易出口的情况下是没有“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”的。
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额就是可以抵减“免抵退税不得免征和抵扣税额”的税额。
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)
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