年度所得税报表调减费用后如何分录

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：年度所得税报表调减费用后如何分录的相关会计知识，这篇年度所得税报表调减费用后如何分录财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中年度所得税报表调减费用后如何分录的相关账务处理技巧。

年度所得税报表调减费用后如何分录，如果不太了解没有关系，本文会计资料搜集整理了相关信息，请大家参考。

年度所得税报表调减费用后如何分录？

1、汇算清缴按下面步骤进行：

（1）收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;

（2）成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平;

（3）费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;

（4）税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳;

（5）补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);

（6）调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

特别注意：

企业所得税汇算清缴所说的纳税调整，是调表不调账的，在会计方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调整，影响的也只是企业应纳所得税，不影响企业的税前利润。

2、只要是查账征收企业所得税的企业，都要进行汇算清缴，核定征收企业所得税的企业，不用汇算清缴；

企业所得税汇算清缴退还，会计分录应该怎么做？

借：应交税金——应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

借：银行存款

贷：应交税金——应交企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积——法定盈余公积

贷：盈余公积——法定公益金

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的年度所得税报表调减费用后如何分录的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习年度所得税报表调减费用后如何分录的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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